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(Tercera Sección)

DIARIO OFICIAL

Sábado 28 de diciembre de 2019

Tabla 30.2. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para avisos de compensación de saldos a favor
del ISR Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
No

Documentación

1

Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o el
aviso se haya presentado con errores u omisiones.

2

Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.

3

Comprobantes de deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los ingresos.

4

Escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal, en el que aclare la determinación del monto de
pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su caso, el número de operación de los pagos
provisionales correspondientes.

5

Para contribuyentes del sector agropecuario: escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal en el
que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
Tratándose de ejercicios fiscales de 2016 y anteriores, en caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral y/o comercial con la presentación de:

6

•

Estados de cuenta que expida la institución financiera con los depósitos por concepto de pago de honorarios
o arrendamiento.

•

Comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios.

7

Escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal, en el que se detalle la determinación del ingreso
acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad.

8

Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, certificación de
residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.

9

Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el
requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.

10

Escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal, en el que manifieste “bajo protesta de decir
verdad”, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.

11

Tratándose de los contribuyentes que tengan la calidad de contratistas conforme a la Ley de Hidrocarburos y que
sean operadores del consorcio; adjuntar papeles de trabajo con la integración de las cantidades que recibió de cada
uno de los integrantes del consorcio, a efecto de realizar operaciones a nombre y por cuenta de éstos.

12

Tratándose de los contribuyentes que tengan la calidad de contratistas conforme a la Ley de Hidrocarburos y que
sean integrantes del consorcio; adjuntar papeles de trabajo con la integración de las cantidades que le fueron
entregadas al operador del consorcio, a efecto de que éste realizara operaciones a su nombre y cuenta.

31/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
Trámite
Servicio

Descripción del Trámite o Servicio
Procedimiento para compensar saldos a favor de IVA.

Monto
Gratuito
Pago de derechos
Costo: $

¿Quién puede solicitar el Trámite o Servicio?
Personas físicas y morales.

¿Dónde puedo presentarlo?

¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la
compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la
clave del RFC de conformidad con lo siguiente:
•

1y2

Sexto y Séptimo día hábil siguiente

•

3y4

Octavo y Noveno día hábil siguiente

•

5y6

Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente

•

7y8

Décimo Segundo y Décimo Tercer día h
siguiente

•

9y0

Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguien

En el Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx