Sábado 28 de diciembre de 2019

DIARIO OFICIAL

(Tercera Sección)

73

TABLAS
Tabla 30.1. Aviso de compensación de saldos a favor del ISR
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
No

Documentación

1

FED y sus anexos correspondientes.

2

Tratándose de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Administración General distinta a la
que venía presentando, original o copia certificada del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.

3

Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá adjuntar original o copia certificada del acta de
asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.

4

Identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo, del
contribuyente o del representante legal.

5

Si realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación Universal” a que se refiere la
regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de
Compensación", a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
“Se presentó declaración de corrección de datos de compensación contra (IVA de Actos accidentales o IEPS
Retenido, según se trate), en términos de la regla 2.2.7., con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de
operación____________”.

6

Tratándose de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente al ejercicio 2001 o
anteriores, la declaración del ejercicio normal y/o complementaria presentada ante institución bancaria
autorizada.

7

Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio, de que se trate, donde manifieste el saldo a favor, así
como de los pagos provisionales normales y complementarios acreditados.

8

Los comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o pagado, (constancias de retenciones con firma
autógrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del
CFF en los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el
extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración presentada en el
Formato 1-A.

9

Escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal, en el que se manifieste la proporción de su
participación en la copropiedad y nombre del representante común, (solo para ejercicio 2002).

10

Tratándose de remanentes se presentará el aviso de compensación con los datos que el propio formato solicita.
En los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato, saldo a favor, importe
compensado, tipo de impuesto o fecha de las declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica
la compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
a)

Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se
manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, se presentará
el aviso de compensación con los datos que el propio formato solicita.

b)

Si el aviso complementario es derivado de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el aviso de
compensación adjuntando la declaración complementaria que corresponda.

c)

Si el aviso complementario se origina con motivo de modificaciones en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, se
presentará el formato 41 con los datos que en el propio formato se indican.

d)

Si el aviso complementario es motivado por modificaciones en la declaración que contiene la aplicación
de la compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el
formato 41, adjuntando la declaración complementaria respectiva.

11

e) Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en los datos del formato 41
presentado originalmente, únicamente entregará el Aviso de compensación con los datos que en el
propio formato se indican.
f)

12

Adicionalmente a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.

Tratándose de contribuyentes que tengan la calidad de contratistas conforme a la Ley de hidrocarburos, y que
se hayan agrupado en consorcio, adjuntar la Declaración Informativa de Operaciones realizadas por cuenta de
los Integrantes del Consorcio Petrolero.